公司公告☆ ◇300189 神农种业 更新日期：2025-12-19◇ 通达信沪深京F10
★本栏包括【1.公告列表】【2.财报链接】
【1.公告列表】
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│2025-12-12 19:17 │神农种业（300189）：关于拟变更会计师事务所的公告 │
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│2025-12-12 19:17 │神农种业（300189）：关于董事会完成换届选举及聘任高级管理人员、证券事务代表的公告 │
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│2025-12-12 19:17 │神农种业（300189）：关于会计估计变更的公告 │
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│2025-12-12 19:17 │神农种业（300189）：董事会关于会计估计变更合理性的说明 │
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│2025-12-12 19:16 │神农种业（300189）：第八届董事会第一次会议决议公告 │
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│2025-12-12 19:14 │神农种业（300189）：关于召开2025年第四次临时股东会的通知 │
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│2025-12-12 16:56 │神农种业（300189）：2025年第三次临时股东会决议公告 │
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│2025-12-12 16:56 │神农种业（300189）：2025年第三次临时股东会法律意见书 │
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│2025-12-04 17:56 │神农种业（300189）：关于公开挂牌转让参股公司部分股权的公告 │
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│2025-12-04 17:56 │神农种业（300189）：第七届董事会第二十八次会议决议公告 │
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2025-12-12 19:17│神农种业（300189）：关于拟变更会计师事务所的公告
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特别提示：
1、拟聘任的会计师事务所名称：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“利安达”）；
2、原聘任的会计师事务所名称：四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“四川华信”）；
3、拟聘任会计师事务所的原因：综合考虑公司业务发展需要和会计师事务所人员安排及工作计划等情况，公司拟聘请利安达担
任公司 2025 年度财务报告和内部控制审计机构。公司已就变更会计师事务所的相关事宜与四川华信进行了友好沟通，四川华信已明
确知悉本次变更事项并确认无异议。
4、公司董事会、审计委员会对本次变更会计师事务所事项无异议。
5、本次拟变更会计师事务所事项符合财政部、国务院国资委、证监会印发的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法
》（财会〔2023〕4 号）的规定。
海南神农种业科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 12 月 12日召开第八届董事会第一次会议，审议通过了《关
于拟变更会计师事务所的议案》，同意聘请利安达为公司 2025 年度财务报告和内部控制审计机构，该议案尚需提交公司 2025 年第
四次临时股东会审议。现将具体内容公告如下：
一、拟聘任会计师事务所的基本情况
（一）机构信息
1、基本信息。
名称：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2013年10月22日
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：北京市朝阳区慈云寺北里210号楼1101室
首席合伙人：黄锦辉
2024年末合伙人数量：73
2024年末注册会计师人数：452
2024年度签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数：152
2024年度经审计的收入总额：52,779.03万元，审计业务收入：45,020.28万元，证券业务收入：15,892.14万元。
2024年度上市公司审计客户家数：24家，上市公司主要行业（前五大主要行业）：制造业（19家）、采矿业（2家）、批发和零
售业（2家）、住宿和餐饮业（1）家。
2024年度上市公司的年报审计收费总额2,559.32万元。
本公司同行业上市公司审计客户家数：0家
2、投资者保护能力
利安达截至2024年末计提职业风险基金3,677.32万元、购买的职业保险累计赔偿限额8,000.00万元，职业风险基金计提、职业保
险购买符合相关规定。
近三年不存在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
3、诚信记录
利安达近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措施6次、自律监管措施0次和纪律处分1次。
22名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚11次、监督管理措施12次、自律监管措施3次和纪律处分4次。
（二）项目信息
1、基本信息
（1）拟签字项目合伙人：许长英
兼职情况：无
是否从事过证券服务业务：是
执业资质：中国注册会计师
从业经历：1999年至2009年在湖南永信有限责任会计师事务所从事审计工作，2012年至今在利安达会计师事务所（特殊普通合伙
）从事审计工作，现任事务所合伙人。1999年成为注册会计师、2025年开始为本公司提供审计服务，从事证券服务业务超过12年，承
办过冠豪高新（600433）、鲁北化工（600727）、湖北广电（000665）、千山药机（300216）、ST佳沃（300268）、ST熊猫（600599
）等上市公司财务审计、内控审计、IPO审计和重大资产重组审计等各项专业服务,具备相应专业胜任能力。近三年共签署或复核5家
上市公司审计报告。
（2）拟签字注册会计师：周砚群
兼职情况：无
是否从事过证券服务业务：是
执业资质：中国注册会计师
从业经历：2007年至今在利安达会计师事务所（特殊普通合伙）从事审计工作，现任利安达湖南分所副所长。2017年成为注册会
计师、2025年开始为本公司提供审计服务，从事证券服务业务超过17年，承办或参与过冠豪高新（600433）、湖北广电（000665）、
新集能源（601918）、誉衡药业（002437）、惠天热电（000692）、ST熊猫（600599）、千山药机（300216）、神舟长城（000018）
、ST佳沃（300268）、*ST嘉凯（000918）等上市公司财务审计、内控审计、IPO审计和重大资产重组审计等各项专业服务,具备相应
专业胜任能力。近三年共签署或复核4家上市公司审计报告。
（3）拟执行项目质量控制负责人：夏娟
兼职情况：无
是否从事过证券服务业务：是
执业资质：中国注册会计师
2018年至今在利安达会计师事务所（特殊普通合伙）从事审计、质量控制复核工作，现任质量部部门经理，未在其他单位兼职。
2019年成为注册会计师、2025年开始为本公司提供质量控制审核，具有多年证券业务质量复核经验。近三年共复核1家上市公司审计
报告。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主
管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3、独立性
利安达及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形
，能够在执行本项目审计工作时保持独立性。
4、审计收费
2025年度审计费用将根据公司的业务规模、所处行业和会计处理复杂程度等多方面因素，结合年报审计需配备的审计人员情况和
投入的工作量由股东会授权公司管理层与利安达会计师事务所协商确定。
二、拟变更会计师事务所的情况说明
（一）前任会计师事务所情况及上年度审计意见
公司原聘请的四川华信担任公司2021年度至2024年度的审计机构，并在之前年度均发表了标准的无保留意见。公司不存在已委托
四川华信开展2025年部分审计工作后解聘四川华信的情况。
（二）拟变更会计师事务所原因
综合考虑公司未来业务发展和会计师事务所人员安排及工作计划等情况，公司拟聘请利安达为公司2025年度财务报告和内部控制
审计机构，聘期一年。
（三）公司与前后任会计师事务所的沟通情况
公司已就变更会计师事务所事项与四川华信进行了事前沟通，四川华信在担任公司审计机构期间，工作勤勉尽责，严格遵守国家
相关的法律法规，坚持公允、客观的态度进行独立审计，切实履行了审计机构职责。公司对四川华信的辛勤工作表示衷心感谢。
公司就本次变更会计师事务所事项已与前后任会计师事务所进行了沟通，前后任会计师事务所均已知悉本次变更事项且对此无异
议。前后任会计师事务所将按照《中国注册会计师审计准则第 1153号一前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》和其他有关要求
，积极做好沟通及配合工作。
三、拟变更会计师事务所履行的程序
（一）审计委员会履职情况
公司董事会审计委员会通过对利安达的执业资质、投资者保护能力、从业人员信息、业务经验及诚信记录等方面进行充分审查和
了解，认为利安达具备从事证券、期货相关业务许可资质，拥有多年为上市公司提供审计服务的经验，能够为公司提供真实、公允的
审计服务，同意变更利安达为公司 2025年度财务报告和内部控制审计机构，并同意将该事项提交公司第八届董事会第一次会议审议
。
（二）董事会对议案审议和表决情况
公司于2025年12月12日召开第八届董事会第一次会议，审议通过了《关于拟变更会计师事务所的议案》，同意聘任利安达为公司
2025年度财务报告和内部控制审计机构，聘期一年，该事项尚需提交股东会审议。
（三）生效日期
本次变更会计师事务所事项尚需提交公司2025年第四次临时股东会审议，并自公司股东会审议通过之日起生效。
四、报备文件
1、第八届董事会第一次会议决议；
2、董事会审计委员会会议决议；
3、拟聘任会计师事务所关于其基本情况的说明。
http://disc.static.szse.cn/disc/disk03/finalpage/2025-12-13/e5bbf24a-8079-4ad1-be41-3ac9c8ef4853.PDF
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2025-12-12 19:17│神农种业（300189）：关于董事会完成换届选举及聘任高级管理人员、证券事务代表的公告
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海南神农种业科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 12 月 12日召开 2025 年第三次临时股东会，审议通过了《
关于提名公司第八届董事会非独立董事候选人的议案》《关于提名公司第八届董事会独立董事候选人的议案》。同日，公司召开第八
届董事会第一次会议，审议通过了选举第八届董事会董事长、各专门委员会委员、聘任高级管理人员及证券事务代表的相关议案。公
司董事会换届选举已完成，现将有关情况公告如下：
一、公司第八届董事会组成情况
董事长：曹欧劼女士
非独立董事：曹欧劼女士、吴娟女士、陈君先生
独立董事：孙益文女士、朱竹青女士
公司第八届董事会由上述 5名董事组成，任期三年，自公司 2025 年第三次临时股东会审议通过之日起至公司第八届董事会届满
之日止。董事会中兼任公司高级管理人员的董事人数总计未超过公司董事总数的二分之一，独立董事的人数未低于公司董事总数的三
分之一，符合相关法律法规的要求。独立董事的任职资格和独立性已经深圳证券交易所备案审核无异议。
二、公司董事会各专门委员会组成情况
公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会，各专门委员会任期与第八届董事会任期一致，具体组成人员如下
：
1、战略委员会：曹欧劼女士（主任委员）、陈君先生、孙益文女士；
2、审计委员会：孙益文女士（主任委员）、朱竹青女士、陈君先生；
3、薪酬与考核委员会：朱竹青女士（主任委员）、孙益文女士、吴娟女士。
三、聘任公司高级管理人员、证券事务代表情况
1、聘任张伟亮先生为公司总经理；
2、聘任周志远先生、黄传东先生为公司副总经理；
3、聘任吴娟女士为公司财务总监；
4、聘任孙凡斐女士为公司董事会秘书；
5、聘任梁姝女士为公司证券事务代表。
上述人员任期三年，与第八届董事会任期一致。
董事会秘书孙凡斐女士及证券事务代表梁姝女士均已取得深圳证券交易所颁发的董事会秘书资格证书，任职资格符合《公司法》
《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关法律、法规和《公司章程》的相关规定。
董事会秘书、证券事务代表的联系方式如下：
电话：0898-68598068
传真：0898-68545606
电子邮箱：sndf2010@126.com
联系地址：海口市秀英区美林路 8号慧远美林谷综合服务楼
四、公司部分董事、高级管理人员届满离任情况
本次换届完成后，公司第七届董事会董事郑抗女士任期届满离任，不再担任公司董事、副总经理、财务总监及薪酬与考核委员会
委员的职务，且不在公司担任任何职务。截止本公告披露日，郑抗女士未直接或间接持有公司股份，不存在应当履行而未履行的承诺
事项。
上述人员离任后将严格遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 18号--股东及董事、高级管理人员减持股份》《深圳证
券交易所上市公司自律监管指引第 2号--创业板上市公司规范运作》等相关法律、法规的规定。
公司对上述因任期届满离任的董事、高级管理人员在任职期间的勤勉尽责以及对公司发展所作出的贡献表示衷心感谢。
http://disc.static.szse.cn/disc/disk03/finalpage/2025-12-13/d5795052-c1cd-4635-b020-44e7f78be270.PDF
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2025-12-12 19:17│神农种业（300189）：关于会计估计变更的公告
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特别提示：
1、为更客观、公允反映公司财务状况和经营成果，根据《企业会计准则第28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业
会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》的相关规定，海南神农种业科技股份有限公司对应收款项计提预期信用损失的会计估计进
行变更。
2、根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定，会计估计变更采用未来适用法，无需对已
披露的财务报告进行追溯调整，故对以往年度的财务状况和经营成果不会产生影响。本次会计估计变更自 2025年 12 月 1 日起执行
。
海南神农种业科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 12 月 12日召开第八届董事会第一次会议，审议通过了《关
于会计估计变更的议案》，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《公司章程》等相关规定，本次会计估计变更事项属于董事
会审议范畴，无需提交公司股东会审议。现将具体内容公告如下：
一、会计估计变更概述
为更客观、公允反映公司财务状况和经营成果，根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计
准则第22号--金融工具确认和计量》的相关规定，公司拟对应收款项计提预期信用损失的会计估计进行变更。
1、变更原因
公司原有的会计估计所依据的资产基础与信用风险特征已发生显著变化。公司原坏账准备计提政策对组合应收账款采用迁徙率法
。自新管理层上任以来，公司积极推动历史遗留应收款项的专项清理（包括上门催收、司法追偿等方式），并对符合核销条件的坏账
履行了核销程序。同时，通过对业务结构的战略调整，公司已更加聚焦于主业，不符合战略定位的非主业子公司已基本完成关停或处
置。目前，公司客户主要集中于各级地方政府农业农村局及长期合作的经销商，整体信用资质良好，坏账风险较低。在此背景下，剔
除已基本全额计提坏账准备的5年以上应收账款后，公司近年实际发生的坏账损失显著低于按原迁徙率模型测算的预期信用损失额，
原有会计估计已无法公允反映当前应收账款组合的真实信用风险状况。与此同时，公司注意到目前同行业上市公司对应收款项组合计
提坏账准备普遍采用年限法。鉴于公司当前主业聚焦，客户信用风险可控，采用行业通用的年限法进行会计估计，能够更公允、更审
慎地反映金融资产的信用风险，使财务信息更符合公司业务实际与行业惯例。为了更加客观地反映公司财务状况和经营成果，根据《
企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的相关规定，并基于谨
慎性原则，拟将组合计提的应收款项由迁徙率计提法变更为年限法计提。
2、变更日期
本次会计估计变更自2025年12月1日起执行。
3、变更前采用的会计估计
公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，对共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过迁徙率模型计提坏账准
备。具体方式为：基于历史年度各账龄段应收款项的迁徙数据，测算各账龄段应收款项向后续账龄迁徙的概率，结合历史信用损失经
验及前瞻性信息调整，确定各组合的预期信用损失率，进而计算当期应计提的坏账准备。具体情况如下：
（1）应收账款
账龄 一般种子销售组合 政府采购组合 其他组合
三年平均迁 测算预期信 三年平均 测算预期信 三年平均迁 测算预期信
徙率（%） 用损失率（%） 迁徙率（%） 用损失率（%） 徙率（%） 用损失率（%）
1 年以下 24.86% 3.04% 45.65% 15.33% 20.90% 11.41%
1～2 年 41.56% 17.55% 60.53% 41.44% 65.55% 34.54%
2～3 年 43.44% 32.23% 86.11% 79.88% 94.05% 61.48%
3～4 年 82.97% 100.00% 78.15% 100.00% 99.77% 100.00%
4～5 年 72.81% 100.00% 98.79% 100.00% 99.79% 100.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
（2）其他应收款
账龄 备用金组合 其他组合
三年平均迁徙率 测算预期信用损 三年平均迁徙率（%） 测算预期信用损
（%） 失率（%） 失率（%）
1 年以下 13.63% 0.59% 13.26% 8.64%
1～2 年 46.07% 4.54% 77.69% 68.27%
2～3 年 40.66% 10.76% 97.91% 95.87%
3～4 年 33.11% 100.00% 87.68% 100.00%
4～5 年 66.60% 100.00% 94.13% 100.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
4、变更后采用的会计估计
公司综合评估了应收款项的构成、风险性及历史信用损失经验，并参考了部分同行业上市公司类似信用风险特征的应收款项的预
期信用损失率标准，结合当前市场环境、客户信用状况及对未来经济走势的预测，制定各账龄段统一的预期信用损失率，应收账款按
单项计提组合、账龄组合（一般种子销售组合、政府采购组合、其他组合）计算并计提坏账准备；其他应收款按单项计提、账龄组合
（备用金组合、其他组合）计算并计提坏账准备。其中账龄组合的坏账准备计提比例如下：
账龄分布 应收账款 其他应收款
一般种子销售组合 政府采购组合 其他组合 备用金组合 其他组合
1 年以下 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
1～2 年 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00%
2～3 年 30.00% 50.00% 30.00% 30.00% 30.00%
3～4 年 50.00% 80.00% 50.00% 50.00% 50.00%
4～5 年 80.00% 80.00% 80.00% 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
二、会计估计变更对公司的影响
经公司财务部门测算，本次会计估计变更后，使公司2025年11月信用减值损失减少1,766.21万元，净利润增加1,766.21万元，归
属于上市公司股东的净利润增加1,021.81万元。
由于目前无法确定2025年末的应收款项余额及账龄分布，故暂无法披露本次会计估计变更对公司2025年全年损益影响的具体金额
，后续影响以公司正式披露的定期报告为准。
根据测算结果，本次应收款项预期信用损失率调整的影响额不会超过最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的50%，也不会超
过最近一期经审计的净资产绝对值的50%，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《公司章程》等规定，无需提交公司股东
会审议。
根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定，会计估计变更采用未来适用法，无需对已披露的
财务报告进行追溯调整，故对以往年度的财务状况和经营成果不会产生影响。
三、董事会关于会计估计变更合理性的说明
公司董事会认为，公司本次会计估计变更能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，提供更加可靠、全面、准确的
财务信息和数据。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，会计估计变更采用未来适用法，
无需对已披露的财务报告进行追溯调整，故对以往年度的财务状况和经营成果不会产生影响。不存在损害公司及中小股东利益的情形
，同意本次会计估计变更事项。
四、审计委员会意见
董事会审计委员会认为，公司本次会计估计变更符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，变
更后的会计政策能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在
损害公司及股东利益的情形，同意本次会计估计变更事项，并将该议案提交公司董事会审议。
五、报备文件
1、第八届董事会第一次会议决议；
2、董事会审计委员会会议决议。
http://disc.static.szse.cn/disc/disk03/finalpage/2025-12-13/40a7b039-2efb-4748-80a0-8a5ead740b31.PDF
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2025-12-12 19:17│神农种业（300189）：董事会关于会计估计变更合理性的说明
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神农种业（300189）：
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