复旦复华：永拓会计师事务所(特殊普通合伙)出具的关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明的审核报告2

关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明的

审核报告

目录

一、 审核报告

二、 前期会计差错更正及追溯调整的专项说明

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明的

审核报告

永证专字（2025）第310183号上海复旦复华科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的上海复旦复华科技股份有限公司(以下简称“复旦复华”)管理层编制的《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，复旦复华管理层的责任包括：(1)识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当地更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；(2)真实、准确地编制并披露《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对复旦复华管理层编制的《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》发表审核结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施审核工作，对《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》是否不存在重

大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为提出审核结论提供了合理的基础。

三、审核结论

我们认为，复旦复华编制的《关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》已按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定编制，如实反映了复旦复华前期会计差错的更正情况。

四、对使用者和使用目的限定

本审核报告仅供复旦复华前期会计差错更正披露之目的使用，不适用于其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国 ? 北京 中国注册会计师：

二○二五年四月二十八日

关于上海复旦复华科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明

上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称“公司”、“复旦复华”）根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号--财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定编制前期会计差错更正及追溯调整的专项说明，具体情况说明如下：

一、本次前期会计差错更正及追溯调整事项的概述

中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)检查组对公司 2023 年度会计信息质量开展了检查并下发《财政部行政处罚事项告知书》，根据告知书内容，公司2023年度少计资产减值损失2,782.13万元。收到告知书后，公司高度重视，积极组织相关部门开展自查。公司及相关方已就告知书载明的相关事项向财政部提交了申辩文件，并于 2025年 4 月 15 日参加了财政部就有关行政处罚事项举行的听证。截至目前，公司尚未收到财政部关于相关事项的行政处罚决定或根据公司提交的申辩文件及听证内容做出的结论性意见。

综上，公司对 2023 年度财务报表进行追溯调整，相关追溯调整将导致公司2023年度归属于上市公司股东净利润调减27,821,349.92元，造成 2023 年度相关财务报表由盈利转为亏损，出现盈亏性质的改变。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）将对公司 2023 年度财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。

二、会计差错更正具体情况

公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2023年度财务报表进行了追溯调整。本次追溯调整对合并财务报表相关科目的影响及金额具体如下：

（1）合并资产负债表项目 单位：人民币元

（2）合并利润表项目 单位：人民币元

（3）母公司资产负债表项目 单位：人民币元

（4）母公司利润表项目 单位：人民币元

（5）更正后的合并所有者权益变动表 单位：人民币元

（6）更正后的母公司所有者权益变动表 单位：人民币元