迪马3：关于对重庆市迪马实业股份有限公司2025年度财务报表出具非标准审计意见审计报告的专项说明

关于对重庆市迪马实业股份有限公司

年度财务报表

出具非标准审计意见审计报告的专项说明

信会师函字[2026]第ZI156 号

关于对重庆市迪马实业股份有限公司

2025 年度财务报表出具非标准审计意见审计报告的专项说明

目

录

页 码

一、

专项说明

1-6

二、 事务所及注册会计师执业资质证明

BDO 立信会计师事务所(特殊普通合伙) BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

关于对重庆市迪马实业股份有限公司2025 年度财务报表 出具非标准审计意见审计报告的专项说明

信会师函字[2026]第ZI156 号

重庆市迪马实业股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审计了重庆市迪马实业股份有限公司(以下简称 迪马股份)财务报表,包括2025 年12 月31 日的合并及母公司资产 负债表,2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注,并于 2026 年4 月28 日出具了信会师报字[2026]第ZI10370 号无法表示意 见审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《全国中小企业股份转让系统挂牌 公司信息披露规则》的相关要求,我们就有关事项说明如下:

一、审计报告中无法表示意见的内容

如审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述:

(一)与持续经营相关的多个重大不确定性

如财务报表附注二、(二)所述,迪马股份已连续五年亏损,截 至2025 年12 月31 日已资不抵债。迪马股份2025 年12 月31 日合并 资产负债表的现金及现金等价物余额为52,292.08 万元,一年内到期 的银行借款和其他负债合计人民币978,847.87 万元。如财务报表附注 “十三、承诺或有事项”所述,迪马股份因债务违约导致大量诉讼与 仲裁案件,主要银行账户被冻结,部分资产被查封或被强制执行;部 分子公司在2025 年陆续进入破产清算或破产重整。

这些事项和情况,连同财务报表附注二、(二)所述的其他情况, 表明存在可能导致对迪马股份持续经营能力产生重大疑虑的多个重 大不确定性。

(二)其他应收款、应付账款、银行存款、金融机构及非金融机 构借款

由于多项非金融借款涉及违约或诉讼,我们无法对迪马股份2025 年末的部分非金融机构借款余额实施函证;其他应收款、应付账款、

专项说明 第1页

银行存款以及金融机构借款的已发函未回函的金额重大且我们无法 实施有效的替代程序。因此,我们无法对迪马股份2025 年12 月31 日余额为158.49 亿元的其他应收款、余额为28.44 亿元的应付账款、 余额为1.09 亿元的银行存款以及余额为105.68 亿元的金融机构及非 金融机构借款获取充分、适当的审计证据。

(三)资产减值及估值

1. 如财务报表附注五、(四)应收账款、(六)其他应收款、(七) 存货、(十一)长期股权投资所述,截至2025 年12 月31 日,迪马股 份对账面余额为90,836.99 万元的应收账款计提坏账准备11,730.17 万 元,2025 年度确认信用减值损失11,126.79 万元;对账面余额为 2,200,796.57 万元的其他应收款计提坏账准备95,768.97 万元,2025 年度确认信用减值损失29,871.77 万元;对账面余额为2,823,824.72 万元的存货计提存货跌价准备1,074,778.94 万元,2025 年度确认资产 减值损失280,976.64 万元;对账面余额为293,440.67 万元的长期股权 投资未计提减值准备。由于管理层未能就计提各项资产减值准备的依 据提供合理解释和充分的支持性资料,我们无法对上述资产2025 年 末的减值准备和2025 年度确认的信用减值损失、资产减值损失获取 充分、适当的审计证据。

2. 如财务报表附注五、(十二)投资性房地产所述,截至2025 年12 月31 日,迪马股份未能对投资性房地产的公允价值作出合理的 估计。

二、发表无法表示意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发 表非无保留意见》第十条规定,如果无法获取充分、适当的审计证据 以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务 报表可能产生的影响重大且具有广泛性,注册会计师应当发表无法表 示意见。

根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发 表非无保留意见》第十一条规定,在极少数情况下,可能存在多个不 确定事项。尽管注册会计师对每个单独的不确定事项获取了充分、适 当的审计证据,但由于不确定事项之间可能存在相互影响,以及可能 对财务报表产生累积影响,注册会计师不可能对财务报表形成审计意 见。在这种情况下,注册会计师应当发表无法表示意见。《<中国注册 会计师审计准则第1324 号——持续经营>应用指南》第33 段指出, 当存在多项对财务报表整体具有重要影响的与持续经营相关的重大 不确定性时,在极少数情况下,注册会计师可能认为发表无法表示意

专项说明 第2页

见是适当的,而非在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定 性”为标题的单独部分。

三、无法表示意见涉及的事项中是否存在依据已获取的审计证据 能够确定存在重大错报的情形

如本专项说明一所述,发表无法表示意见的基础涉及多个不确定 事项之间存在相互影响,并可能对财务报表产生累积影响,以及我们 实施函证审计程序及对公司主要往来债权资产、股权资产减值金额和 投资性房地产计量的会计估计合理性受限所产生的影响,我们无法获 取充分、适当的审计证据以作为对财务报表整体发表审计意见的基础。 根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非 无保留意见》之第七条、第九条、第十条及第十一条的规定,以及《监 管规则适用指引——审计类1 号》之一、错报与受限的规范要求,我 们己审慎评价已获取的所有相关审计证据,我们无法评价管理层对相 关事项的判断及其处理的合理性,以及对财务报表的影响,上述无法 表示意见涉及的事项中不存在依据己获取的审计证据能够确定存在 重大错报的情形。

四、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况

迪马股份2024 年度财务报表业经本所审计,并由本所出具了信 会师报字[2025]第ZI10064 号带与持续经营相关的重大不确定性部分 的保留意见审计报告。具体如下:

(一)2024 年度保留意见所涉及的内容

如财务报表附注二、(二)所述,截止2024 年12 月31 日,迪马 股份存在大额已到期未支付的债务,包括金融机构在内的部分债权人 通过司法程序向公司相关经营主体和债务主体追偿,公司经营出现困 难。由于毛利率下降、存货减值、利息费用化等因素影响,导致公司 持续亏损。截止2024 年12 月31 日归属于母公司股东净资产为负数。 以上信息表明存在导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或 情况。

迪马股份已在财务报表附注二、(二)中披露了该持续经营重大 疑虑,但未能充分披露部分尚在论证过程中的对公司持续经营假设合 理性有重大影响的改善措施。

(二)2024 年度“与持续经营相关的重大不确定性”事项段所 涉及的内容

我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注二、(二)所述,

专项说明 第3页

迪马股份持续亏损,最近三年归属于母公司股份净利润分别为 -349,712.42 万元、-365,089.79 万元、-486,414.61 万元。2024 年12 月 31 日,迪马股份合并资产负债表的现金及现金等价物余额为人民币 96,860.55 万元,一年内到期的银行借款和其他借款合计人民币 1,105,927.54 万元。截止2024 年12 月31 日,已到期尚未完成展期的 借款本金合计人民币637,056.73 万元,归属于母公司股东净资产为 -343,122.05 万元。这些事项或情况,连同财务报表附注二、(二)所 示的其他事项,表明存在可能导致对迪马股份持续经营能力产生重大 疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

(三)保留意见及“与持续经营相关的重大不确定性”涉及事项 的进展情况

保留意见及持续经营重大不确定性段落中所述的可能导致对迪 马股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性在本年度持续存 在、并进一步恶化。我们就相关事项无法获取充分适当的审计证据以 作为对财务报表发表审计意见的基础。本年度针对该重大不确定性出 县无法表示意见,其相关影响已在本专项说明中进行了说明。

六、无法表示意见涉及事项对报告期内迪马股份财务状况、经营 成果和现金流量可能的影响金额,考虑影响金额后公司盈亏性质是否 发生变化

由于对无法表示意见涉及事项无法获取充分、适当的审计证据以 作为对财务报表发表审计意见的基础,因此,我们无法确定相关事项 可能的影响金额。无法表示意见涉及事项不会导致公司盈亏性质发生 变化。

七、非标准审计意见涉及事项是否违反企业会计准则及相关信息 披露规范性规定

如前所述,受前述“发表无法表示意见的详细理由和依据”所列 事项存在多个不确定事项的互相影响,我们无法对多个不确定事项互 相影响情况及其影响金额获取充分、适当的审计证据,也无法就函证 程序受限以及公司主要往来债权资产、股权资产减值和投资性房地产 计量的会计估计合理性受限产生的影响获取充分、适当的审计证据, 我们无法判断上述无法表示意见所涉及的会计处理是否存在明显违 反企业会计准则及相关信息披露规范性规定。

专项说明 第4页

八、合并财务报表整体的重要性

我们在审计中使用的2025 年度合并财务报表整体的重要性相关 情况如下:

选取的基准:利润总额

使用的百分比:合并利润总额绝对值的5%

选取依据:迪马股份属于房地产行业公众实体,利润金额为报表 使用者重点关注事项,因此选取2025 年度实现的合并利润总额绝对 值作为本年审计总体重要性水平的基准。

计算结果:258,150,259.87 元

上述基准及百分比较上年度发生了变化,原因为利润金额为报表 使用者重点关注事项,因此本期我们评估选取以公司合并利润总额绝 对值作为确定本期重要性水平基准,并确定基准的经验百分比为5%。

九、使用限制

本专项说明仅供迪马股份为披露2025 年年度报告的目的使用, 不得用作任何其他目的。

(此页以下无正文)

专项说明 第5页

IBDO春 立信会计师事务所(特殊普通合伙) BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

(此页无正文,此页为重庆市迪马实业股份有限公司2025年度 财务报表出具非标准审计意见审计报告的专项说明签章签字页)

立信会

立信

计师事务特殊普通合伙) (特殊普通合伙)

中国注册会计师:

中国注册会计师:

中国·上海

2026年4月28日

专项说明第6页

此证复印件仅作为报告书及附件使用,不能作为他用

此证复印件仅作为报告书及附件使用,不能作为他用此证复印件仅作为报告书及附件使用,不能作为他用

年度检验登记 Annual Renewal Registration

本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.

证书编号: No. of Certificate 批准注册协会: Authocized Institute of CPAs

发证日期:

北市江册会计师会 日

陈威凯 日 月 1y

C

CG

登记机关

S

S

申查业计 经营范围

执事伙

成立2

型

类 名

副本)

证

营业执照

仅供后用效

说明

证

应

租, ,。

中人

仅供 发证机关:

无无

3. 2.

4.

主任会计师 GH IA 称:信会计 合

会计所 营合

UNTANTS LLP

会计所 执业证书

T P

组

批业

名